简介租赁贷款和租借

　     自经济危机以来，企业找银行贷款遇到不少困难，尤其是华商小型企业。这里给大家介绍一个已经不是那么陌生的贷款方式，尤其用来购买公司的设备或汽车。

　　很多侨胞也许曾听说一种叫leasing的贷款方式。Leasing 是英文名字，中文叫做租赁贷款，在中国也有专门从事租赁贷款的企业。西班牙叫做arrendamiento financiero，提供这种贷款的主要是银行。从其中文和西文名字就可以大致知道这种贷款有租赁的意义在里头。租赁贷款，是一种先为租赁，最后以购买结束的贷款办法。 租贷双方需签一个合同（contrato de leasing), 通过这个合同，贷方授予租方设备或汽车的使用权，而租用方在一定的期限内每月交给对方租金，到了合同规定的最后一期，租借方可以按合同规定将此物买来，也可以将租借的设备退还给对方，或重新签署合同。

　　到最后一个月，租赁者将以事先规定的价钱“购买”此物。这个价钱，被称作“余款”（residual)，这个价钱的计算很简单：是借贷方在购买合同上指的物件所付出的金额+双方确定的利息和费用的总金额减去履行合同期间，租借方所付出的金额的总数。如果到这时候，租赁方不能或不愿购买，则必须把租用的物件退还给银行，除非双方重签延期合同。

　　举一个例子说明：某公司需要购买一辆汽车，可是从公司的实力来讲，没有这笔现金。银行便建议他们办个leasing。一般可以找与自己有业务合作关系的银行，银行比较了解公司情况。公司应该告诉银行，你想要买的汽车品牌和型号，银行就会去跟车行谈好价钱。银行与需要汽车的公司签署一个contrto de leasing， 其中就规定了租赁期限，比如5年，一年12个月，一共60期。在租赁期间，这辆车从法律上讲是银行的，一般车的保险由使用人上，维修也是由使用人承担。公司每月按规定付给银行租金，到第五年的最后一个月，也就剩了最后一期的还贷，双方再签一个买卖合同。在交付最后一期贷款时，该车的所有权就转到了用车公司手里了。

　　这种形式的借贷非常适用于小型企业。也就是说，当企业需要买一辆车，或某一设备时，却没有所需要的资金。此时就可以与银行或专门从事借贷的企业达成协议。首先由银行或借贷企业购买，以租赁的方式出让使用权。使用人在合同规定的期限内，每月支付相同的，或递增的金额，作为租金。到最后一期，以所剩的最后一期的‘剩余款”买进。这种形式的贷款可以适用于购买汽车，设备，甚至于房产。

　　公司所支付的还贷（实际上是部分买车的款项，贷款利息，一些其他费用），以及所需要的IVA，在公司账上，可以作为公司每月的支出。这样做的好处是，公司每月没有多少利润的，甚至没有盈利的，无法一次性筹集支付买车或买设备的钱，但这样每个月，又在不是很长的期限内，支付少量的金额，最后达到购买的目的。

　　那么，租赁贷款和一般的贷款有什么不同呢？

　　我们列表做个比较租赁贷款和普通贷款：

　　租赁贷款

　　银行贷款

　　性质作用

　　通过融物实现融资

　　单纯融资

　　资金走向

　　一般情况下，租赁公司以货款形式直接支付给设备供货商

　　银行直接把资金发放给客户，由客户支付给设备供应商

　　设备所有权

　　在租赁期间内，出租人（租赁公司）拥有设备所有权

　　设备所有权始终在客户那里

　　设备处置

　　承租人无权擅自处置租赁设备，客户破产时，租赁设备不算作清算财产

　　客户有权处置设备，破产时亦作为清算财产

　　下面再谈谈租赁贷款的利和弊：

　　有利的方面：

　　- 可以得到100%的投资贷款。

　　- 客户有能力偿还。

　　- 偿还期限、每月支付金额的制定可塑性大。

　　- 可以得到用现金购买所有的条件（由于是银行用现金购买，所以，如果车行因此有折扣的，银行就可以得到折扣。这样这辆车的价钱就下来了，使用方也因此得利）。

　　- 租赁贷款合同可以转卖给他人（合同上要有这样的条款）。

　　- 每期支付的还贷款可以作为支出入账。这样，除了最后一期用来买断前面租借的设备金额外，所有支付的钱可以作为日常支出，并以比税务局规定的设备折旧期限短。因此，公司可以省去不少税金。

　　- 使企业得以更新技术。

　　- 办理手续简单快行。

　　- leasing允许企业保持企业的财产。否则， 如果没有leasing，企业在需要投资新的设备时，往往需要扩大资金，或增加颁发股票。

　　不利的方面（弊）：

　　- 只有到最后一期买卖后，企业才得到所有权。

　　- 在履行合同期间，会有违约的惩罚条款。

　　- 比较其他贷款，费用较高，尤其是出现利率下降时。

　　- 一般就接受企业，而不接受个人 （个体户有alta de IAE 的也属于企业）。

　　与leasing相似的，还有叫做renting的。但是，renting是纯租借，不包括最后的买卖。一般是在一个公司需要使用一款车，或设备，但并不想要所属权的情况下采纳这种方式。在原合同规定的期限到期后，出借方收回原来的车或设备，如果借方还需要，可以重新订新合同，出租方提供新的车辆。每月的支出同样可以作为公司的支出。但费用一般要比leasing的较高些。该设备或车辆的维修、保险都由出租方承担。

　　- 这种租借方式不限制于企业，个人也可以采纳。

　　- 一般出租方或从事renting备有一定数量和不同类型的车辆。如果专业出租公司没有客户要找的设备或车辆，他们则会根据客户的需要购买。但是此车辆的所有权始终是属于出租方的，而不是像我们前面讲的leasing那样，是一种贷款，最后有用“剩余款”购买所有权。

　　- 这类合同只要符合民事法典（Codigo Civil)和商业法典（Codigo de Comericio)，所有条款内容由双方协议决定。这些包括费用，期限，违约的处理和赔偿等等，都将订在合同里。

　　- 由于这类合同不是贷款，所以不属于任何与贷款金融有关的法律管辖。

　　这类租赁的设备或车辆，往往是个人或公司想要拥有的，需要的， 但由于价格高昂，而不能购买。多数renting 合同是用于车辆，电脑设备，机械或家具。

　　与leasing不同的是，比如车辆的renting，每月所交的cuota 还包括了一些其他的费用，比如保险，车辆的检修。另外， 一般合同会就在一定时间里，对于行车路程作了限定，所以，超过了所限路程，要支付一定的金额。还有，如果在合同有效期内，所租借的车辆出了大故障或出了车祸，出租方可以提供替代车辆等。这些都需要租借方出一定的钱。

　　Renting 的好处是公司可以使用她所要的设备或车辆，但不需要从公司的金库中提款购买，而减少了公司的CAJA，减低了公司的购买力。只要所租借的设备或车辆是100%的在公司里使用，每月或每季度所付出的租金可以作为支出入账。从个人来讲，交付租金有了豪车，也不必向税务局解释买车的资金来源。

　　但是，对于个人来说，由于每期所付出的金额需要加IVA, 而个人（如果没有生意的个人）是没法减退这部分IVA 的。